2019 年 3 月17 日，江苏省上市公司协会财务总监专业委员会专题讲座活动在南京大学商学院隆重举行，中兴新云总裁陈虎先生受邀参加讲座并作主题发言。
以下内容根据现场发言整理而成，以飨读者。
首先非常感谢江苏上市公司协会和南京大学给我这个机会，让我跟各位分享一些感想。
今天我的题目是《财务的智能化和数字化》，去年我们和南京大学一起成立了智能财务研究院，我们一直在思考怎么把人工智能应用到财务中来。
财务信息对利益相关者的参考价值正在丧失
纽约大学一位教授在 2016 年写的一本书，书名是 The End of Accounting ，直译就是会计终结与投资者管理层的出路 。书中用大量的实证案例证明了过去 20 年，传统财务报表提供的信息大概只占投资者在做决策时使用信息的 5% ，非财务信息和独立第三方预测，在投资人决策中的比重变得越来越重要。
对于债权者来说，很多银行的客户经理和贷审委并不关注企业财务报表，他们借助金融科技的力量，通过打通国土、税务、工商、社保的系统渠道，充分采集企业信息，建立数学模型，就可以完成对企业的分析。
企业的管理者又是如何看待财务报表的？财务部门在企业中的作用，是精确而不准确的，财务报表上的数字都精确到小数点后两位，但却没有经营管理真正想要的数据和信息。
那么政府部门看不看报表？以税务部门为例，金税三期使得税务部门建立了一个集中数据网络，他们能够轻松获取企业的进销发票信息，员工数据和个税，还包括员工学历、住址、住房、家庭成员情况等，税务局对企业的了解，甚至比企业对自身的了解还透彻。
也就是说，企业的利益相关者中，最重要的投资者、债权人、管理者和政府，其实都已经远远的把企业财务部门甩到了身后，传统的财务会计信息对利益相关者的参考价值正在丧失。
数量众多的财务人员依然在从事基础财务工作
据财政部会计司统计，中国会计从业资格证持证人员有 2100 万，占适龄劳动人口的 2% – 3% ；全国在校大学生中，会计及相关专业的学生数量约为 260 万，占全部大学生总数的 10 %；通过注册会计师考试的人员，20 年时间增长到 23 万人，其中在事务所有 10 万人，非执业会员 13 万人。
财务部门在企业中需要承担十一大职能，核算、资金、税务、预算、考核、成本、绩效、经营分析，以及投资、融资和风险控制。但财务人员 70% 的工作都围绕着核算、资金、税务这三大职能中的“票、账、表、钱、税”这五个字在运作。
总的来说，财务部门有三个典型特点：一是封闭 ，财务人员都仅局限于财务体系里；二是分散 ，企业每多一个分支机构，就会多一支财务队伍，而且这是一种低水平的重复；三是手工 ，很多企业虽然有着强大的会计信息系统，但所有的数据都由人工录入，这三个特征使得财务部门非常传统和落后。
财务如何从账房先生转变为企业的数字神经网络？
从账房先生到数字神经网络，有四步要走：信息化、自动化、智能化、数字化，财务需要一步步实现自身的转型。
财务的信息化
信息化在整个历史进程中有两个阶段对财务部门产生了巨大的影响，第一阶段是 80 年代初到 90 年代，会计电算化用小型数据库和简单的计算机软件取代了部分人工会计核算工作，这是财务的一次飞跃。第二个阶段是在 90 年代末，ERP 的诞生和计算机网络的普及使财务管理进入到信息化阶段，企业实现了对业务信息的快速处理和实时共享。
经过这两个阶段，财务部门基本完成了信息化再造，但仍然面临一系列问题：需要录入的数据非常多，手工操作量巨大；分支机构的操作和管理尚未分离，财务人员没有时间和精力去从事管理会计的工作，不能深刻地理解经营，出具的报告常常不能被业务人员所理解和关注；当企业规模逐渐扩大，在全国甚至全球开展业务，这时候会计做账、出纳付款、税务管理等各个环节都极有可能出错；集团总部制定的标准，在分支机构中不能得到有效地落实；由于缺乏统一的数据标准，企业常常会发现多个口径数据不一。
怎么改变？泰勒的科学管理原理提到了两个理念：专业分工促进劳动生产效率提高、操作和管理分离产生管理。财务部门也是一样，当企业规模达到一定程度，财务必须要做工业化再造。这个阶段我们提 “财务共享服务 ” ，我们在 2005 年依靠自身的力量，成为第一家建立财务共享服务中心的中国企业。我们把各个分支机构的“票、账、表、钱、税”等基础业务集中起来，进行专业分工和流程再造，统一到财务共享中心来处理；让分支机构的财务人员从财务基础业务中释放出来，专心致志地去做经营活动的财务支持。共享中心的建立，避免了财务人员随着公司规模的扩大而扩大，避免企业财务管理变得越来越复杂，这正是财务共享服务的魅力所在。建设财务共享服务中心不是目的，而是一种手段和方法。 共享服务中心的目的是为了促进财务的转型和再造，要用不到 2% 的人员规模来帮助公司建立一套财务管理体系，我们称之为 “三分天下” 的财经管理模式 。战略财务在集团层面发挥作用，负责公司计划和政策的制定；业务财务深入到业务单位中去，成为 CFO 的化身；共享服务中心处理企业的基础核算业务。这样就形成了一张完整的财务架构图，财务就会成为企业的神经网络，从分散变得集中、从封闭变得开放，这个时候财务才真正走向了工业化革命。
财务共享服务中心的建设，需要进行五个再造，包括观念再造、组织再造、人员再造、流程再造和信息系统再造。 其中信息系统再造是指财务的信息系统不仅仅是依附于 ERP 的会计核算系统，而应该有全面的数据采集系统、数据加工系统和数据展示系统。
我经常强调两点：要从经营的角度去理解企业、从管理的高度去理解财务 。财务是为企业管理所用的，要理解企业的商业模式、了解经营过程、熟悉管理循环、提供财务支持、创造财务价值。CFO 就像带着一支足球队，财务的合规和内控是守门员；核算、资金、税务是后卫；预算、绩效、成本是中场；而企业还要有前锋，也就是按照经营单元设立的财务部门。只有战略财务、业务财务、共享服务各司其职，财务才能更好的支持业务发展。
财务的自动化和智能化
共享服务中心建成以后，财务面临的下一个挑战，就是自动化和智能化。
早在 2002 年，我们借助于网上报销系统和资金管理系统，就可以实现会计凭证的自动生成；今天，信息化可以实现每月月初三天自动结账，出具全球所有分子公司的报表；在资产管理上，物联网的应用，可以为 10 万个固定资产贴上芯片，实现扫码自动盘点。财务的自动化不仅极大地提高了效率，而且能够保证准确率。
财务机器人的出现，更有助于实现财务的自动化。 以银行对账机器人为例，可以 24 小时不间断运作，只要监测到银行来款，便会将来款信息与后台的代理商数据库核对，自动释放相应授信，极大地解放了人力；另一个案例，全球的银行账户每天要发资金日报汇报账户收支和余额、对大额支出进行预警，并且要与 ERP 账务进行核对，财务机器人的应用使得这些工作变得简单很多；在纳税申报流程上，机器人也可以自动登录税务系统进行申报。
财务机器人成本低、效率高，适合于工作量大、规则明确的操作，因此在财务共享服务中心有着广阔的应用空间。财务机器人是财务共享中心流程节点上的技术应用和优化，与财务共享、财务转型是“点——线——面”的关系。
财务的数字化
财务机器人只是在模仿人的操作，但人工智能却具备学习的能力，还具有计算机视觉、自然语言处理、文本识别、人机交互等技术特点。
它在财务领域又有着怎样的应用？
计算机视觉能够分辨发票、合同等单据的不同并对各类单据进行分类；智能识别技术能够更加精准获取数据；企业信息系统与外部交易对象的互联互通实现智能采集；通过机器学习，完成智能审核；大数据分析可以进行智能预警……
一旦完成这些，80% 的人工审核工作可以由计算机完成，只有少部分例外事项需要人去处理，企业基层财务人员的数量能够减少一半，财务的数字化也有了坚实的数据基础。
财务是企业经营的统计表现 ，但由于财务过去数据采集和加工能力的不足，财务人眼里只有记账凭证和会计科目，财务被称作是“小数据集”；而现在，财务要做的是全量展现，从小数据集变成大数据，这要求财务的数据采集和加工能力必须得到提高。
财务部门未来关注点的转变，要从仅仅关注记账凭证和科目转变为内外互联、全面收集和企业经营相关的大数据。
什么叫数字化？数字化要实现三步——在线、实时、互联 。
以中兴新云票联系统为例，通过微信卡包导入电子发票、拍照获取纸质发票的方式进行发票收集，并对发票的全票面信息进行识别。这样一来，我们能够轻易获取员工的交易对象、消费数额、消费事项等等，可以展示出企业一段时期的业务发展态势。
不仅仅是差旅信息，企业的很多信息都是其经营的数字密码，蕴含着经营过程中的巨大信息价值。 企业需要对各类数据进行多维度分析，如各区域、各产品、各个项目的销售额总量和变化、客户总量和增量、交易频次变化情况，还有客户规模和行业分布、客户之间的关联关系、供应商的地域分布等，这些数据的计算不是财务人员加班就能解决得了的。如果由各个部门自行采集，企业最终会变成一个个数据孤岛，财务部门将逐渐无法与业务部门对话；并且业务部门自建的数据体系可能常常带有主观观点，极易产生误导，从而导致管理者的误判。
财务部门有两个优势，一是财务部门是天然的大数据中心；二是财务部门天生中立，所以报的数据非常客观真实。 财务部门要充分运用这些优势，转化成企业的 “总参谋部” 。如果仅提供会计报表，那财务部门只是“倒后镜”，在企业中很难有较高的地位；当财务部门能够实时展示企业经营状况，包括合同、收入、库存、采购、收款、费用开支和预算执行情况，财务部门就会成为“仪表盘” ，能够得到管理者的关注；更进一步，当财务能够与外部进行互联，类似于电子地图一般告诉管理者接下来怎么走，成为企业的 “导航仪” ，财务部门的意见才会得到重视和采纳。
这个过程不是一蹴而就的，从工业化、到信息化、自动化、智能化，再到数字化，层层递进，如果没有完成财务体系的改造，很难做到数字化，没有财务部门的数字化，企业的数字化无从谈起。
财务人员应当具备的能力
计算机的进步，和计算机与统计学结合带来的人工智能的进步，一定会对财务产生颠覆性的影响，未来 20 年左右，财务人员的占比可能会下降一半，基层财务人员被释放出去做更高端的工作；留下的这一半人要真正能够成为企业经营过程中的仪表盘和导航仪，这才是财务发展的方向。
我们与南京大学合作建立的【智能财务云实验室】 就是想实现这个转变。未来所有的高校会计专业都应该有自己的实验室，所有高校都应该从会计、管理、计算机、统计学、金融这几个方向对会计人才进行联合培养，精通财务、擅长管理、熟悉 IT 、洞察业务、有战略远见 的复合型财务人员，才是企业需要的高端财务工作者，才是真正的企业经营助手。
